ЕНВД: расчет налога 2011. Различия для ИП и ООО

ЕНВД, конечно, налог «единый», но некоторые различия для ИП и ООО все же имеются.

Если деятельности предприятия попадает под ЕНВД, а Вы ИП и соответствуете всем критериям, указанным в налоговом кодексе (ст. 346.26), то применение ЕНВД, это Ваша обязанность. Помните, что на ЕНВД переводится не ИП, а вид деятельности, которым ИП занимается. То есть у вас могут быть и другие виды деятельности, например на УСН. ИП на ЕНВД уплачивают каждый квартал налоги в виде фиксированной суммы, которая не зависит от дохода, а рассчитывается по правилам, установленным Налоговым кодексом и местным законом (или другим нормативным актом. Срок уплаты — не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода). При енвд расчет налога делается по формуле (если считаете налог самостоятельно, с калькулятором) : (базовая доходность, смотрится в ст. Статья 346.29 НК) × (физпоказатель.Статья 346.29) × К1(устанавливаемый Правительством РФ на каждый год (в 2010 — 1,295) × К2(устанавливается местными чиновниками для каждого вида деятельности, и меньше 1) × (3 месяца) × (ставка налога 15%) = ЕНВД за 1 кв. Дополнительно ИП на ЕНВД делает расчет и уплачивает следующие налоги: -взносы на обязательное пенсионное страхование и на страхование от несчастных случаев и производственных заболеваний, за работников. -взносы в пенсионный фонд за себя. -НДФЛ с заработной платы сотрудников. При этом сумму налога ЕНВД можно уменьшить ИП на сумму перечисленных в Пенсионный фонд взносов и на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности (п. 2 ст. 346.32 НК РФ). Правда, уменьшить ЕНВД таким образом можно не более чем на 50 %.

Отчетность ИП на ЕНВД

Основной отчетностью ИП на ЕНВД является декларация по ЕНВД. Расчет налогов с моментом подачи декларации не совпадать могут. (Срок подачи декларации — не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода. Налоговый период — квартал). Если у ИП есть работники, то необходимо здавать соответствующие отчеты в ПФР, ФСС, ИФНС. См. отчетность ИП работники Т. к. ЕНВД является системой налогообложения деятельности, а не ИП в целом — комплект отчетности по соответствующей системе, общей или упрощенной. В некоторых регионах могут быть исключения. (Например, если налогоплательщик занимается только розничной торговлей, то у него могут и не требовать ничего, кроме декларации по ЕНВД. А могут — и все остальное, чтобы удостовериться, что других операций не было. Лучше всего это уточнить в местной ИФНС).

Учет ИП на ЕНВД

ИП на ЕНВД необходимо вести учет физических показателей (Т. к. основой для расчета ЕНВД являются физические показатели) в произвольной форме. Если ИП занимаются только деятельностью попадающей под ЕНВД, то он может вести только учет физпоказателей. Например, помимо розницы, вы оказываете услуги юридическим лицам. Если ИП занимается видами деятельности, попадающими под общий режим налогообложения, то ИП обязан вести бухгалтерский учет. На тех же, кто перешел на упрощенку, ЕНВД не налагает обязанности его вести (кроме ОС и НМА). ИП при осуществлении облагаемых ЕНВД видов деятельности, обязаны соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций в наличной и безналичной форме.

Кто попадает под ЕНВД?

Налог ЕНВД вводится на территории каждого муниципального района, городского округа, а также городов Москвы и Санкт-Петербурга нормативными актами местных муниципалитетов. В Москве применять ЕНВД должны только те ИП, кто занимается распространением и (или) размещением наружной рекламы. В других регионах данный список гораздо длиннее.

Список видов предпринимательской деятельности, по отношению к которым применяется система налогообложения в виде ЕНВД можно найти на ст. 346.26. Когда, Вы (ИП) увидите в этом списке Ваш вид деятельности. Необходимо найти местный документ о ЕНВД, и если таковой существует, то проблем с расчетом налогов у вас будет немного. Такой документ можно найти как в интернете, так и в местной налоговой. В этом документе написаны виды деятельности попадающие под ЕНВД, и вся необходимая информация. Под ЕНВД попадают, например, розничная торговля (если площадь торгового зала не более 150 кв. м), услуги по ремонту, техобслуживанию и мойке автомобилей, а также платные автостоянки и т. д. Всего в списке (п. 2 ст. 346.26 НК РФ) 13 пунктов, но на самом деле видов деятельности ИП, облагаемых ЕНВД, больше. Первым пунктом идет «оказание бытовых услуг … классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению» (ОКУН). А там довольно большой перечень. Вы можете узнать подробности в своей налоговой. Обычно такая информация располагается на стендах. Когда ИП на ЕНВД, т. е. вид деятельности ИП попадает под ЕНВД в Вашем регионе, то Вам необходимо сообщить о начеле предпринимательской деятельности в своей налоговой.

Порядок постановки на учет плательщиков ЕНВД. Налоговая ИП.

1. Необходимо подать (направить по почте с уведомлением о вручении) в налоговую ИП заявление о постановке на учет индивидуального предпринимателя – налогоплательщика ЕНВД (Заявление о постановке на учет) по установленной форме ЕНВД-2 (Скачать Бланк ЕНВД-2. Приложение № 2 к Приказу ФНС России от 14.01.2009 г. № ММ-7-6/5@), не позднее 5 дней с начала осуществления предпринимательской деятельности ИП. Постановка на учет ИП в налоговой в качестве налогоплательщика ЕНВД, осуществляющего предпринимательскую деятельность на территории нескольких районов, на территории которых действуют разные налоговые инспекции, производится в налоговой, на подведомственной территории которого расположено место осуществления предпринимательской деятельности ИП. Постановка на учет ИП в качестве налогоплательщика ЕНВД, осуществляющих: развозную торговлю; разносную торговлю; распространение и (или) размещение наружной рекламы; распространение и (или) размещение рекламы на автобусах любых типов, трамваях, троллейбусах, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах и прицепах- роспусках, речных судах; оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, производится в налоговом органе по месту жительства индивидуального предпринимателя.

2. Одновременно с заявлением о постановке на учет ИП – налогоплательщик ЕНВД в налоговую, не состоящий на учете в данном налоговом органе по какому – либо основанию, установленному Кодексом, представляет копии заверенных в установленном порядке документов: свидетельства о постановке на учет ИП; свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя по форме № Р61001 или свидетельства о внесении в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об индивидуальном предпринимателе, зарегистрированном до 1 января 2004 года по форме № Р67001, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 19 июня 2002 № 439, а также документа, удостоверяющего личность.

3. Если заявление о постановке на учет осуществляет представитель ИП, то в налоговую представляется копия доверенности оформленной у нотариуса. 4. Если налоговая ИП, осуществила постановку на учет ИП как плательщика ЕНВД по месту осуществления предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению указанным налогом, то налоговая ИП выдает ему (направляет по почте) уведомление о постановке на учет по форме № 1-3-Учет или по форме № 2-3-Учет, утвержденным приказом ФНС России от 1 декабря 2006 № САЭ-3-09/829@.

ЕНВД-4 установленное Приказом ФНС России от 14.01.2009 года №ММ-7-6/5@. О снятии с учета налоговая уведомляет ИП налогоплательщика по форме № 1-5-Учет или по форме № 2-4-Учет, утвержденным приказом ФНС России от 1 декабря 2006 № САЭ-3-09/826@.

• ЕНВД в 2011 году: расчет налога